BOLETAS DE HONORARIOS Y COTIZACIONES 2018

ACTUALIZACIÓN: La presente entrada se encuentra desactualizada en virtud de la Ley N° 21.133, que rige desde el 2 de febrero del 2019.

1. ¿Es obligatorio cotizar AFP y SALUD si estoy a Boleta de Honorarios?

Sí, siempre y cuando recibas unos honorarios iguales o superiores al salario mínimo. ($276.00 CLP).

2. ¿Es posible seguir renunciando a la obligación de pago de cotizaciones como solía haciendo hasta ahora?

No.

3. ¿Tiene obligación la empresa para la cual presta servicios pagar mis cotizaciones?

No, no está obligada salvo acuerdo en contrario.

4. ¿Cuál es el porcentaje que tengo que descontar todos los meses de cotizaciones?

Aproximadamente 21%.

5. ¿Qué pasa si no pago mis cotizaciones?

Se acumulan y deberán ser desembolsadas en la declaración renta del próximo año comercial a través de SII.

6. ¿Qué sucede con el 10% que me retienen de las boletas de honorarios?

Si no se pagó mensualmente las cotizaciones, será descontado en la declaración renta, debiendo pagar un 11%.

7. ¿Sobre que renta se calcula el pago de cotizaciones?

Sobre el 80% de la renta declarada.

Ejemplo:

Durante 2018, Pedrito boleteo $500.000 CLP todos los meses para la Empresa de Juan, recibiendo un sueldo líquido de $450.000 CLP.

Durante el año comercial de 2018 Pedrito nunca pagó sus cotizaciones a través del sistema de Previred.

Para sorpresa de Pedrito, cuando en abril fue a hacer la declaración renta 2019 (año comercial 2018) y descubrió que no solo no iba a percibir los $600.000 CLP que estaba acostumbrado correspondiente al 10% de PPM que pagó la Empresa de Juan todos los meses durante 2018, si no que además deberá pagar todas sus cotizaciones acumuladas durante el 2018. Por lo tanto:

Base imponible: $4.800.000 CLP

PPM acumulado (10%): $600.000 CLP

Deuda cotizaciones (21%): $1.008.000 CLP

Total a pagar al SII en concepto de cotizaciones: $408.000 CLP

8. ¿Qué pasa si no quiero cotizar?

Existe la posibilidad de constituir una Empresa de Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.), en cuyo caso, bajo el régimen de tributación simplificada, se entiende que todas las utilidades generadas por la empresa pasan a su fundador. Dado que la relación entre la empresa y su fundador no es laboral, no hay obligación de cotizar, recibiendo el 100% de las ganancias, estando solo sujeto al pago del Impuesto Global Complementario (IGC), el cual se encuentra exento si se tiene una renta inferior a $ 7.609.464 CLP anual.

9. ¿No es muy complicado manejar una empresa?

Es prácticamente lo mismo, en vez de emitir Boletas de Honorarios se emiten facturas.

10. ¿Qué obligaciones tengo como empresa?

No hace falta tener conocimientos contables ni legales. Al ser todo electrónico, las declaraciones juradas, mensuales y anuales se encuentran prellenadas siendo la única obligación enviarlas a través del portal del SII en los plazos que la ley establece.

11. ¿Qué costo tiene constituirse una empresa?

·         Constitución de la Empresa $7.000 CLP (aprox).

·         Patente Comercial $47.000 CLP (aprox).

·         Certificado Digital $13.000 CLP (aprox).

·         Total: $67.000 CLP.

Ejemplo renta mensual de $500.000 CLP:

·         Boleta de Honorarios 2018: $416.000 CLP

o   La renta se calcula sobre el 80% = $400.000 CLP

o   Porcentaje cotizaciones = 21%

o   Calculo cotizaciones = 400.000 x 0.21 = $84.000 CLP

o   Descuento = 500.000 – 84.000 = $416.000 CLP

·         Empresario: $500.000 CLP

Si necesita asesoría de como constituir su emprendimiento tome contacto con nosotros y le aclararemos sus dudas a la brevedad posible.

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DUDAS TRIBUTARIAS - SII

1.- ¿Cómo facturo a una empresa extranjera?

En primer lugar, se debe determinar si su giro puede ser calificado como una exportación de servicios afecta a IVA, o como un servicio de asistencia técnica o asesorías, que no está afecto a IVA. Para ello, debe consultar a la Dirección General de Aduanas.

2.- En qué apartado se completa dicha factura del Formulario 29 de la declaración mensual de impuestos del SII

Nuestros servicios no incluyen como completar el F29.

3.- Una persona me presta ayuda de soporte informático desde EE.UU. ¿Me tiene que facturar a la empresa? ¿Cómo tendría que hacerlo? ¿Cómo se refleja dicha en el F29? ¿Se considera empleado?

Todos los prestadores de servicios de su empresa, deben facturar a su empresa, para que dicho pago sea considerado un gasto. Incluso, puede que su empresa emita una boleta de honorarios a terceros. Bajo este concepto, no pueden ser considerados empleados, sino que trabajadores independientes.

Se debe emitir una BTE, ingresando el RUT 44.444.444-4 y el domicilio social de la empresa que recibe esos servicios en Chile.

4.- Uso plataformas de cobro y pago tales como PayPal y 2CHeckout en dólares, ¿Cómo reflejo dichos ingresos en pesos chilenos a través de la declaración mensual de impuesto F29? ¿Se debe hacer el cambio con el dólar observado de la fecha de pago? ¿Es necesario liquidar dichos dólares a una cuenta en pesos?

Independiente de la forma a través de la cual realiza el cobro de sus ingresos, son fundamentalmente ingresos, y por ello se consignan como ventas, con boletas o facturas, en el F29. El valor del pago en USD, se calcula en la fecha en que se liquida el USD a $, según su sistema de pago.

5.- Compro productos a través de unos proveedores residentes en el extranjero que no proveen factura, ¿Cómo puedo reflejar dicho gasto?

Los gastos por compras, se justifican a través de un INVOICE emitido por el proveedor extranjero, calculado a $ desde el momento que se devenga el ingreso, independiente que se perciba.

6.- ¿Se puede justificar como gasto el pago de publicidad de plataformas como Facebook?

Se puede declarar como gasto la publicidad, en el F29.

7.- ¿Existe alguna plataforma en Chile para liquidar Dólares a Pesos chilenos con comisiones bajas y donde se respete el valor del dólar al momento de realizar el cambio?

La única plataforma oficial, serían los bancos o casas de cambio.

8.- Estoy contratado por la sociedad de la cual soy único accionista, ¿puedo no pagarme el sueldo unos meses dado que recién estoy empezando el negocio, pero si mantener el pago de las cotizaciones (FONASA, AFP, AFC...)?

Si está contratado, aconsejo pagarse las leyes sociales de 22% del sueldo base imponible, de manera de no tener lagunas a lo largo del tiempo.

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