BOLETA DE HONORARIOS Y COTIZACIONES (2017-2018)

ACTUALIZACIÓN: La presente entrada se encuentra desactualizada en virtud de la Ley N° 21.133, que rige desde el 2 de febrero del 2019.

Se ha postergado desde 2008, pero este año todas las boletas de honorarios emitidas desde el 1 de enero y hasta el 31 de diciembre de 2018 servirán para pagar la ISAPRE y la AFP.

El descuento, eso sí, no será inmediato, sino que se realizará durante la Operación Renta 2019. O sea que, el próximo año, a la devolución que millones de trabajadores a honorarios esperan, se les descontarán estos montos.

Este sistema está vigente desde hace ya varios años, pero cada contribuyente puede hacer la postergación en su página web del Servicio de Impuestos Internos. De hecho, para la Operación Renta 2018, que se realiza en abril y que genera devoluciones en mayo de este año, aún es posible renunciar a cotizar. Si no se hace, se generará el descuento.

Eso sí, el descuento de AFP no se realizará si es que el contribuyente paga su cotización a lo largo del año.

Esto comenzó porque a partir del 2012, con la Reforma Previsional, comenzó la obligación para que los trabajadores a honorarios realicen cotizaciones previsionales para pensiones, seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

1) ¿Qué significa cotizar?

Cotizar (y por extensión, cotización previsional) significa destinar una parte de tus ingresos actuales al fondo con que vivirás tu vejez o enfrentarás un accidente o enfermedad. Previsión es eso: anticiparse a eventualidades.

2) ¿Cuál es la idea o beneficios de esta nueva ley?

Al hacer que trabajadores a honorarios coticen en forma obligatoria, garantiza que cuenten con los mismos beneficios de trabajadores dependientes: pensiones de invalidez y vejez, además de cobertura económica (para ellos o sus familias) en caso de enfermedad, accidente o muerte.

3) ¿Quiénes deben cotizar?

Los trabajadores a honorarios cuya renta imponible en el año sea igual o mayor a 1 sueldo mínimo mensual ($276.000 para el año 2018).

En Chile, dicen desde el Servicio de Impuestos Internos, boletean cerca de 1.250.000 personas, pero no todos ellos están obligados a esta cotización.

Según el SII, están obligados a cotizar:

Los trabajadores que están obligados a cotizar son aquellos que:

·         Obtienen honorarios por actividades independientes.

·         Perciben rentas que los obligan a emitir boletas de honorarios.

·         Perciben rentas, y reciben boletas de prestación de servicios a terceros.

·         Generan ingresos por participaciones en rentas de una sociedad de profesionales, excepto que opten por tributar en primera categoría.

Por otro lado, no están obligados a cotizar:

·         Al 1 de enero de 2012 tenían 55 o más años de edad (hombres), o 50 o más años de edad (mujeres), para las cotizaciones de pensión.

·         Estén acogidos a pensiones de vejez, vejez anticipada o invalidez total (excepto pensionados por invalidez de la ley de accidentes del trabajo).

·         Coticen mensualmente en calidad de trabajadores dependientes por una remuneración imponible equivalente al límite máximo imponible mensual, durante todo el respectivo año comercial.

·         Sean independientes y acrediten una renta imponible anual inferior al ingreso mínimo mensual (a diciembre de 2017: $270.000).

·         Estén afiliados al Instituto de Previsión Social (IPS), Dirección de Previsión de Carabineros de Chile (DIPRECA) o Caja de Previsión de la Defensa Nacional (CAPREDENA).

Hasta el año pasado, para la operación renta 2018, quienes hayan expresado su opción de no cotizar en el sitio web del SII.

4) ¿Qué es la renta imponible?

Es la renta sobre la que se calcula el monto a pagar por impuestos y/o leyes sociales, como previsión y salud. La renta imponible anual corresponde al 80% de tu sueldo bruto.

Ejemplo: si tu renta es de $300.000, el monto imponible será $240.000. Sobre esta última cifra se realizan los descuentos para Salud (FONASA o Isapre), AFP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.

5) ¿Cuánto debo descontar de mi monto imponible?

Para un cálculo preciso de cuánto te será descontado cada año, puedes utilizar el simulador de cotizaciones obligatorias para pensiones (Boletas de Honorarios), ofrecido por la Subsecretaría de Previsión Social del Gobierno de Chile.

6) ¿Cómo serán los descuentos?

·         El contribuyente NO realizó el pago mensual de sus cotizaciones previsionales

·         Tiene asignación familiar de $118.788

·         Tuvo ingresos brutos por honorarios anual de $2.760.000

Fuente: http://www.sii.cl/portales/renta/2016/ejemplocotizacion2_016.html

7) ¿Qué pasa si además de cotizar como independiente, estoy contratado como dependiente?

Nos referimos a empleados que pitutean. Ellos igualmente deberán cotizar por las boletas de honorarios emitidas durante el año, siempre que su renta como dependiente sea inferior al máximo imponible anual. Su límite, entonces, es el máximo imponible anual y se obtiene de la suma de las remuneraciones como dependiente más las de independiente.

8) ¿Me van a descontar de mi devolución las cotizaciones previsionales?

Sí. Los contribuyentes que hasta este año solicitaban devolución de impuestos por Pagos Provisionales Mensuales (PPM) y/o retenciones efectuadas, a partir de 2018 deberán destinar parte o la totalidad de dichas cantidades al pago de cotizaciones previsionales y seguro contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.

Los montos serán informados por el SII a la Tesorería General de la República, para que efectúe el pago de dichos montos a las AFPs y Mutuales, según corresponda; como asimismo se informará de la deuda previsional en caso de que las cantidades retenidas por el SII no permitan pagar los montos determinados por el SII en base a las rentas por concepto de honorarios. En este sentido, está la posibilidad que la persona haga los pagos provisionales de cotizaciones mensualmente en una AFP en la que está afiliado y eso se puede hacer desde enero de este año, si no lo hace así, el SII en cuanto el contribuyente presenta su declaración de renta anual, tomará la información que tiene y hará el cálculo, si esa persona no está en ninguna AFP se irá a la AFP Plan Vital (14/05/2018).

9) ¿Puedo pagar mis cotizaciones vía internet?

Sí. El trámite puede hacerse a través de www.PreviRed.com, sistema que permite pago automático para quienes tengan cuenta bancaria.

10) ¿Cuál es el plazo máximo para pago de cotizaciones mensuales?

Con Transferencia Bancaria puedes pagar AFP, FONASA y Mutualidades hasta las 23:45 hrs. del último día del mes (aunque éste fuese sábado, domingo o festivo).

11) Si cotizo como independiente, ¿Puedo pensionarme (jubilar) anticipadamente?

Sí, pero depende de cada AFP.

12) Como independiente, ¿Puedo cotizar en un Ahorro Previsional Voluntario (APV)?

Sí. A través de su AFP, como haría un trabajador dependiente.

EJEMPLO:

En este caso, detallan desde el servicio, su base imponible queda de la siguiente manera:

Ingresos por Honorarios	Renta Imponible (80% honorarios)	Base Imponible (100% Renta Imponible)
$2.760.000	$2.208.000	$2.208.000

Por lo que el monto total de sus cotizaciones será:

	Tasa	Base Imponible	Total
AFP
Cotización obligatoria	10%	$2.208.000	$220.800
Comisión (Depende de cada AFP)	0,77%	$2.208.000	$17.002
Seguro Invalidez y Sobrevivencia	1,15%	$2.208.000	$25.392
Total, AFP			$263.194

Nota: La tasa adicional diferenciada, dependerá de la labor que se realiza y fluctúa entre un 0% y un 3,4%.

Así, el cálculo de lo que se debe pagar y la devolución esperada será de:

+	Monto total de cotizaciones	$220.800
–	Pagos realizados directamente en AFP y/o Mutual	$0
=	Deuda Cotizaciones	$220.800
–	Compensación Asignación familiar	$118.788
=	Saldo deuda de Cotizaciones	$102.012
+	Retenciones del trabajador (10 % honorarios)	$276.000
=	Devolución o pago	$173.988

O sea, el trabajador recibirá en la devolución cerca de $100.000 menos que sin la cotización, pero este dinero no se pierde, sólo se distribuye de manera distinta, pues no se está aplicando un impuesto, sino que va directamente a la cuenta individual del trabajador. Sin Asignación familiar, el contribuyente recibiría una devolución aún menor, de $55.200.

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